第七章 账务处理系统（下）

第一节 往来核算与管理

二、计算机通用账务系统中对往来科目的管理方式（P89）

 1.常规方式：

   一级科目开设总账账户， 一级以上明细科目开设明细账户。

 2.往来方式：单独设立为深入核算与管理往来科目所涉及业务。

三、往来核算与管理的主要功能（P90）

   建立往来户一览表、期初余额录入、往来余额表、 

   往来明细账、两清账自动勾消、往来账清理、 

   打印催款单、账龄分析表、核对往来账。

四、往来设置（P91）

 1.建立往来单位一览表：往来账户的档案。

 2.输入各个往来单位的期初余额。

五、往来核算（P91）

 1.往来余额表：各个科目下往来单位的基本核算数据

  （期初余额、本期借贷方发生额、期末余额）

 2.往来明细账：屏幕显示或打印输出往来明细账及往来对账单。

 3.核对往来账（P91—14）

   核对往来明细账与往来总账是否相符；

   核对科目总账与往来总账是否相符。

六、往来管理（P91）

 1.两清账自动勾消：两清指已达的往来业务。

   专认：摘要中< >中内容相同、发生额相等、 

         借贷方向相反的业务。

   逐笔：发生额相等、借贷方向相反的业务。

   全额：同一往来户的多笔往来业务的借贷方合计发生额相等、

        方向相反的业务。（P92）

 2.往来账清理：手工核销往来业务。 

 3.打印催款单：打印往来款项催款单或对账单。 

 4.账龄分析表（P92）

   某一往来科目下各个账龄期间内， 

   各往来客户往来款项的分布情况表。 

   账龄：往来业务发生到结清的间隔日期。

第二节 项目核算与管理

一、项目核算与管理的功能（P93）

   项目定义、建立项目一览表、项目期初与计划录入、

   项目账输出、查询项目统计表、项目计划执行报告、 核对项目账。

二、项目设置（P93）

（一）项目定义（P93）

 1.定义项目大类，例如：

 2.指定项目核算科目，例如：

 3．定义项目一览表栏目（P94）

    例如：

    数据名称（工程名称、结算）

    数据类型（C、L、D）、数据长度（16、1、8）

（二）建立项目一览表（P94）

    输入项目大类中的具体项目。

 （三）项目期初与计划录入（P94）

    录入项目在某个科目中的期初余额和计划发生额。

三、项目核算（P95）

（一）项目账输出

    项目总账、某科目的项目明细账、某项目的项目明细账。

四、项目管理（P95）

（一）项目统计表

    各项目在各个对应科目下的期初余额、

    借贷发生额及期末余额的汇总报表。

 （二）项目计划执行报告（P95）

    项目的实际执行情况与计划数据的对比报表。

第三节 部门核算与管理

一、部门核算与管理的功能（P96）

二、部门设置（P97）

（一）建立部门一览表

    部门编码、部门名称、备注（部门负责人、业务范围）。

 （二）部门期初与计划录入

    录入相应核算科目下的期初余额、年初余额和计划数。

三、部门核算（P97）

（一）输出部门核算账：部门总账、部门明细账。

（二）核对部门账

四、部门管理（P98）

（一）部门收支分析表

    收入情况或费用开支情况汇总分析的报表。

  例如：管理费用的开支情况

（二）部门计划执行报告（P98）

    部门的实际执行情况与计划数据的对比报表。

第四节 现金管理与银行管理

  现金、银行核算与管理的功能（P99）

  输出日记账、现金银行日报表、支票登记簿、 

  银行对账、长期未达账审计。

一、现金、银行存款日记账（P99）

  输出日记账功能

  查现金日记账、查银行存款账、打印现金和银行存款账。

二、现金、银行存款日报表（P100）

  每日现金和银行存款的收支情况 及现金、银行存款的当日余额。

  今日余额=1879.00+3000-4235=644.00

三、支票登记簿（P100）

（一）使用支票登记簿的设置

    账务系统初始化设置的结算方式定义中设置的。

（二）登记支票登记簿

        当有人领用结算方式支票—在支票登记簿功能中

    输入支票领用日期、部门、领用人、支票号和备注。

    输入反映支票报销的记账凭证— 输入支票的结算方式和支票号。

（三）使用支票登记簿

    登记领用支票、删除已报销支票、

    修改当前支票、统计查询支票领用情况。

 支票登记簿

          银行科目：银行存款——工商银行（10201） 

              支票张数：3（其中已报：1，未报：2）                       预计未报金额：6000 

四、银行对账

 * 银行对账（P101）

   将企业银行存款日记账与银行的对账单进行核对，

   并编制银行存款余额调节表。

 * 银行对账功能

   录入日记账未达账项、手工录入对账单、 自动对账、手工对账、

   编制余额调节表、 查询日记账勾对情况、查询对账单勾对情况、

   删除已达账。

（二）录入银行对账单（P101）

   手工录入银行打印的对账单；

   磁盘录入银行提供的对账单文件；扫描仪录入银行打印的对账单；

   网络录入银行发送的对账单文件。

（三）自动对账（P102）

  系统按对账依据自动核对、勾销银行日记账未达账项与银行对账单。

  对账依据：

    票号和金额相同，借货方向相反；

    金额相同，借货方向相反。

（四）手工对账（P102）

   处理自动对账无法勾销的情况。

   例如：多笔对一笔、一笔对多笔、多笔对多笔。

（五）编制余额调节表（P102）

银行存款余额调节表

（八）删除已达账（P102）

    删除用于对账的银行日记账已达账项和银行对账单已达账项。

五、长期未达账项审计（P103）

  企业银行存款日记账：记录银行应为企业结算的逐笔明细。

  银行对账单：记录银行已为企业结算的逐笔明细。

  查询、输出长期未达账项，分析造成长期未达的原因。

第五节 财务管理

一、科目计划与控制额的录入（P103）

  年初可将已做好计划或科目预算定额的各项收支科目的计划数

  或预算定额数录入系统。

二、计划执行情况分析（P103）

  用“科目计划执行报告”功能输出

  某一时期内的实际发生额与计划数。

  了解科目计划的执行情况，分析发现问题。

计划执行报告 

           月份：01月—06月 

           科目：201—521 

三、资金计息管理（P104）

 1.企业内借款资金的利息计算

   考核部门资金占用科目的利息情况，

   按定额考核资金的占用。

 2.资金计息功能（P104）

   利息定义、合同管理、账户管理、利息计算、生成凭证、

   单位利息汇总表、账户利息汇总表，账户利息明细表。

（一）利息定义（P104）

   1.定义计息科目：定义需要进行内部计算利息的科目。

   2.利率表管理：设置或调整各个时期的计息利率。 

   3.单位定义（P104）

    资金占用的考核单位，实行“内部银行核算”。 

    定义栏目（P105）

    定额：划拨的资金定额； 

    罚息利率：超定额资金利息的利率； 

    负占用利率： 

    “占用类科目余额合计数”小于“来源科目余额合计数”

（二）合同管理（P105）

    管理借货款合同。

   1.定义合同项目：根据合同管理的要求增加管理项目。

   2.合同管理：

     对某一合同的定义、查看、修改、 删除和打印合同内容。

（三）账户管理（P105）

   账号：计息科目的科目编码；

    账户名称：计息科目的科目名称；

   合同号、起息日期、计息代码

   还原率：材料还原成含税的余额。

  例如：增值税的税率为17%，则还原率为117%。 

   结息借方科目：账户计息编制的记账凭证借方科目编码。 

   结息贷方科目：账户计息编制的记账凭证贷方科目编码。

   是否计息：账户停止计息时，标为不计息。

（四）利息计算（P106）

   日利率=年利率/360天

   某一时期的利息=该时期内的每日余额累积数×日利率

（五）生成凭证（P106）

   按用户指定的计息科目计算利息后， 自动编制生成记账凭证，

   并将其加入未记账凭证数据库中。

（六）单位利息汇总表（P106）

   各部门的资金占用利息汇总情况。

思考及练习题（P106）

 2.什么是项目辅助核算？（P93-2） 

    项目辅助核算设置的基本内容是什么？（P93—9）

 8.什么是银行对账？为什么要进行银行对账？（P101—4）