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二、理论指导

第六章 账务处理系统（上）

第一节 账务处理系统的基本结构

 1．传统手工会计账务处理流程（P67）

 2．账务处理系统业务流程（P67）

 3．账务处理系统数据流程图（P68）

 4．账务处理系统功能模块结构（P69）

    初始设置、凭证处理、期末处理、账簿输出、出纳管理、

    往来管理、部门管理、项目管理、系统服务。

第二节 账务处理初始化

一、账务处理初始设置功能模块（P69）

   设置账簿、人员管理、科目设置、凭证类型、常用摘要定义、

   常用凭证定义、余额录入、汇率管理、结算方式。

二、会计资料的准备内容（P69倒5）

   会计科目（P176）：会计科目编码、科目名称、

   科目类型、账户类别、辅助核算要求。

   科目余额：衔接不同会计期间的年初余额、

   年初至使用前各月各科目的借贷发生额。

   各账户的未达账项：银行日记账未达账项、

   银行对账单的未达账项、各往来账的未达账项。

三、初始化设置工作（P70-15）

   设置账簿—人员管理—会计科目设置—设置凭证类型

   录入科目余额—汇率管理—结算方式设置

   部门目录管理—录入部门期初数

   往来目录管理—录入往来期初数

   项目定义—项目目录—项目期初数录入

   录入银行对账单未达账项—录入银行日记账未达账项

   设置转账凭证

 1.设置账簿（P70）

   账套参数：账套号（例：01）、账套名称（例：计算机公司）、

   行业性质（例：企业）、会计科目编码方案（例:32）、

   启用年月、记账本位币、汇率方式……。

 2.人员管理（P70）

   财务分工、功能操作权限设置。

 3.会计科目内容（P70）

   科目编码（102）、科目名称（银行存款）

   科目类型（资产、负债、权益、成本、损益）、

   助记码（YHCK）、

   账户类别（A个人往来核算、B单位往来核算、C部门往来核算、

   D项目核算、E银行账、R日记账）

 4.科目设置（P71）

   某一科目开始使用，则年内不能删不能改。

   银行存款科目设置，例如：

 A类：个人往来科目（P71倒1）

    核算企业与职工间的资金往来。

    例如：总账科目下的二级科目对应职工姓名。

 B类：单位往来科目（P72倒13）

    核算企业与外部资金往来。

    例如：总账科目下的二级科目或三级科目对应往来单位名称。

 C类：部门核算科目(P73)

    交叉立体核算

    纵向核算的基础上扩展了横向核算功能。例如：

    纵向核算：管理费总额、差旅费总额、办公总额。

    横向核算：销售科管理费总额、销售科差旅费总额。

 D类：项目核算科目(P74-1)

   例如：纵向核算

   销售收入总额

   电脑（P233、P266、P300、P1400）销售收入总额

   电视（CTV21、CTV25、CTV29、CTV33）销售收入总额

   横向核算

   销售一科销售收入总额

   销售二科销售收入总额

   销售电视（CTV29）收入总额

 5.常用凭证定义（P74）

   预先定义常用凭证的分录格式。

   代号：TXJ 说明：提现金

 6.结算方式（P75）

   用户与银行的资金结算方式。

   包括：结算方式编号、结算方式名称、支票管理。

第三节 凭证处理

一、凭证输入

 1.凭证输入的基本内容（P76）

   凭证月份和日期、凭证类型、附件、摘要（经济业务内容）、

   科目（最低级会计科目/科目编码/科目名称/科目的助记码）、

    金额。

 2.辅助核算数据的输入（P76）

   固定汇率：取当月的月初汇率作为当前汇率，不允许修改。

   当日汇率：变动汇率，取当月的月初汇率，允许修改。

   系统自动计算：金额=外币金额×汇率

   金额=数量×单价

 3.辅助凭证输入功能（P77）

   常用摘要输入：输入摘要编码，或引导选择摘要。

   常用凭证输入：直接调入常用凭证的分录格式。

二、凭证修改（P77）

 1.无痕迹修改：凭证未审核、未记账。

 2.有痕迹修改：留下修改的审计线索和痕迹。

   凭证已记账，修改时采用“红字冲销法”。

三、凭证审核（P78）

   防止错弊，审核时进行签章操作，取消审核时取消签章。

   制单和审核不能同一个人。

四、记账（P78倒4）

 1.账务系统记账原理

   会计数据在不同数据库文件间传递和运算处理。

 2.记账在账务系统内的处理过程（P78倒2）

 3.记账处理过程（P79）

   选择记账凭证：月份、类型、凭证号。

   凭证合法性检验：检验凭证是否平衡。

   打印记账凭证汇总表

   正式记账：数据库状态保护备份，数据传递和运算处理，

             形成稳定数据库。

 记账处理的数据流程图（P79）

 4.记账处理说明（P80）

   对本月凭证记账；不平衡凭证不能记账；记账过程不得中断；

   若记账过程中断，要恢复记账前状态后重新记账；

   每月记账次数是任意的。

第四节 期末业务处理

一、期末业务处理内容（P80）

   期末转账业务、试算平衡、对账、结账、会计报表编制。

   转账：把会计科目中的余额或本期发生额结转到其他会计科目中。

二、成本费用的结转

 1.成本费用自动转账凭证的定义（P80倒2）

   例如：某企业一车间期末结转

  制造费用科目余额按项目分摊，科目设置如下：

  设：制造费用科目余额10%摊入产品主机推土机，

  则：自动转账凭证定义如下：

记账凭证

转账序号：0001                                                              附单据：1张

2.产品的销售收入和销售成本分别结转到产品销售利润。

 科目设置如下：

   则：自动转账凭证定义如下：

记账凭证

转账序号：0002                                                    附单据：1张

3.管理费用科目结转到本年利润科目，科目设置如下：

   则：自动转账凭证定义如下：

记账凭证

转账序号：0003                                                  附单据：1张

三、销售成本结转（P83）

按如下公式结转:

商品销售成本=月末商品销售数量×商品的平均单价

某商品流通企业会计科目设置如下：

则：自动转账凭证定义如下：

四、汇兑损益结转（P84）

   输入月末汇率—输入应计算损益的科目—

   输入损益的入账科目—系统计算生成汇兑损益的结转凭证。

五、试算平衡、对账（P84）

   试算平衡：对系统中所有科目的期末余额进行借贷平衡检验。

   对账：对各个账簿的数据进行核对，

          检查各个对应账户数据是否平衡。

六、结账（P84）

 1.停止本月记账，计算本月各账户发生额合计，

   计算本月各账户期末余额，将余额结转下月月初。

 2.月末结账应注意的问题（P85）

   所有凭证都已记账，结账后不能再输入该月凭证和记账，

   结账按月连续进行，每月只能结账一次。

第五节 账簿输出

一、账簿输出方式（P85）

   会计数据数据库文件对系统数据临时处理

   形成所需输出方式（屏幕显示、打印输出）和输出格式。

二、账簿输出功能（P85）

   总账、发生额余额表、明细账、多栏账、日记账、

   日报表、序时账、未记账凭证、已记账凭证。

思考及练习题（P87）

3.   账务系统初始化设置主要包括哪些工作？（P70-15）

4.   科目设置的主要内容是什么？（P71-1）

11．计算机账务系统中的“记账”

   与手工系统中的记账有什么异同？（P78倒14）

13．在计算机账务处理系统中，对结账有什么要求？（P85-1）